Modellrechner · Stand 2026
Betriebsausgaben-Check
Drei Fragen entscheiden über fast jeden Posten: betrieblich veranlasst? ordnungsgemäß belegt? kein gesetzliches Abzugsverbot?
Das Wichtigste in Kürze
| Einordnung | Gewinnermittlung/Belegprüfung |
| Gesetzliche Grundlage | § 4 Abs. 4 EStG (Betriebsausgaben) · § 4 Abs. 5 EStG (Abzugsverbote) |
| Merksatz | Anlass, Beleg, Betrag – in dieser Reihenfolge |
| Grenze | Keine Zuordnung zu einzelnen Geschäftsfällen |
Die drei Prüffragen
- Betriebliche Veranlassung? Der Aufwand dient dem Betrieb; private Anteile herausrechnen (z. B. Telefon, Kfz).
- Nachweis? Rechnung/Beleg vorhanden, leistungsbasiert, vollständig ausgefüllt (§ 14 UStG-Pflichtangaben); Eigenbelege klar gekennzeichnet.
- Abzugsverbot? Klassiker aus § 4 Abs. 5 EStG: Bewirtungskosten nur 70 % (Rechner), Geldstrafen und Geldbußen nie, Zuweisungen an Gesellschafter gesondert betrachten.
Typische Selbstständigen-Posten
Arbeitsmittel und Software (GWG-Check, AfA), Fahrt- und Reisekosten (Rechner), Homeoffice (Pauschalen-Rechner), Versicherungskosten, Fachliteratur, Kontoführung. Themenblätter je Posten unter Tools.
Quellen & Grenzen
- § 4 EStG – Gewinn, Betriebsausgaben, Abzugsverbote
- Methodik: Rechenwert, Arbeitsnotiz, amtliche Quelle
Gesetzesstand vor Nutzung gegen den verlinkten amtlichen Text prüfen; Bescheide und fachliche Prüfung gehen vor.
Passende Werkzeuge
Jahresstand 2026 · Angaben ohne Gewähr · keine Steuerberatung – für den Einzelfall bitte Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein einschalten. Alle Berechnungen laufen lokal im Browser.