Modellrechner · Stand 2026
GWG-Investitionscheck
Bis 800 € netto: sofort als Betriebsausgaben. Bis 2.500 €: optionaler Sammelposten über fünf Jahre. Darüber: normale Abschreibung nach Nutzungsdauer.
Das Wichtigste in Kürze
| Einordnung | Behandlung geringwertiger Wirtschaftsgüter |
| Gesetzliche Grundlagen | § 6 Abs. 2 EStG (GWG) · § 6 Abs. 2a EStG (Sammelposten) |
| Schwellenwert | 800 € netto (Wirtschaftsgüter, die nach dem 31.12.2023 angeschafft/hergestellt wurden) |
| Wahlrecht | Sofortabzug ODER Sammelposten – je Wirtschaftsgut einzeln |
Entscheidungshilfe (ohne Eingaben möglich)
| bis 800 € netto | Sofort voll als Betriebsausgaben abziehbar – oder freiwillig in den Sammelposten |
| über 800 € bis 2.500 € netto | nur Sammelposten möglich: Sammeleröffnungsbuchwert ÷ 5 je Jahr über fünf Jahre |
| über 2.500 € netto | reguläre Abschreibung nach Nutzungsdauer der AfA-Tabelle |
Annahmen & Grenzen
- Maßgeblich ist der Netto-Betrag der Anschaffungs-/Herstellungskosten ohne Umsatzsteuer; bei nicht zum Vorsteuerabzug berechtigten Unternehmern der Bruttobetrag.
- Das Wahlrecht wird für jedes Wirtschaftsgut gesondert ausgeübt und muss buchhalterisch konsequent umgesetzt werden – der Check trifft keine Buchungsentscheidung.
- Liefer- und Versicherungskosten gehören in die Anschaffungskosten; Rabatte/Nachlässe mindern sie.
Quellen & Grenzen
Gesetzesstand vor Nutzung gegen den verlinkten amtlichen Text prüfen; Bescheide und fachliche Prüfung gehen vor.
Passende Werkzeuge
Jahresstand 2026 · Angaben ohne Gewähr · keine Steuerberatung – für den Einzelfall bitte Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein einschalten. Alle Berechnungen laufen lokal im Browser.