Modellrechner · Stand 2026
Kleinunternehmer-Check
Seit 2025 gilt: höchstens 25.000 € Gesamtumsatz im Vorjahr und höchstens 100.000 € im laufenden Kalenderjahr. Prüfen Sie Ihre Zahlen gegen beide Schwellen.
Das Wichtigste in Kürze
| Einordnung | Kleinunternehmerregelung |
| Gesetzliche Grundlage | § 19 UStG (Fassung seit 1.1.2025) |
| Grenzen | Vorjahr ≤ 25.000 € · laufendes Jahr ≤ 100.000 € (Gesamtumsätze) |
| Grenze | Keine Aussage zu Sonderfällen wie zusammengefassten Umsätzen |
Grenzcheck 25.000 € / 100.000 € · § 19 UStG
Beide Gesamtumsätze gegen die gesetzlichen Schwellen prüfen.
So rechnet das Werkzeug
- Vorjahresprüfung: Gesamtumsatz des Vorjahres ≤ 25.000 €?
- Laufende Prüfung: Gesamtumsatz des laufenden Kalenderjahres ≤ 100.000 €? Bei Überschreiten endet die Anwendung bereits mit dem Umsatz, der die Grenze überschreitet.
- Wer per Verzicht auf die Regelung ausgeschlossen ist (Option zur Regelbesteuerung), bleibt außerhalb – unabhängig von den Umsätzen.
Annahmen & Grenzen
Geprüft werden nur die beiden Umsatzschwellen. Nicht geprüft werden Sonderfälle (z. B. unentgeltliche Wertabgaben, zusammengefasster Betrieb mehrerer Unternehmer, Neugründungen im Jahreslauf, Übergangsjahre) sowie die Frage, welche Umsätze in die Gesamtumsätze gehören. Maßgeblich sind die gesetzlichen Voraussetzungen im Einzelfall.
Quellen & Grenzen
- § 19 UStG – Kleinunternehmer (Gesetze im Internet)
- BMF-Schreiben zur Sonderregelung für Kleinunternehmer (ab 2025)
Gesetzesstand vor Nutzung gegen den verlinkten amtlichen Text prüfen; Bescheide und fachliche Prüfung gehen vor.
Passende Werkzeuge
Jahresstand 2026 · Angaben ohne Gewähr · keine Steuerberatung – für den Einzelfall bitte Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein einschalten. Alle Berechnungen laufen lokal im Browser.